公売と競売の違いとは？税金を滞納した時の対処法も紹介

税金の滞納が長期化すると、財産を強制的に売却される「公売」の対象となる可能性があります。公売とよく似た手続きに「競売」というものもあり、「違いがわからない」という人も多いのではないでしょうか。

この記事では、さまざまな側面から競売と公売の違いを解説します。税金を滞納してしまった場合の対処法も紹介しますので、そちらもあわせて参考にしてください。

1．競売に関する基礎知識

まずは「競売」の概要や目的などについて説明します。

（1）競売とは

競売とは、強制執行手続きの一つであり、裁判所が主導で進めるオークションのことです。裁判所が売却基準価格を決めますが、実際の購入価格を決めるのは買い手です。誰でも参加することが可能で、開札期間終了時点で、一番高い値を付けた人が購入できます。

競売手続きには、以下の2つの種類があります。

①担保不動産競売

担保権の実行によって行われる手続きが、担保不動産競売です。

住宅ローンによる不動産購入の際には、通常、不動産に抵当権を設定します。抵当権とは担保と同じものです。金融機関は、抵当権を設定することで、債務者の支払いが滞ったときに、競売手続きによる不動産の売却金を、残債に充当できます。

②強制競売

強制競売は、債務名義に基づいて行われる手続きです。債務名義とは、債権の存在を公的に証明できる文書をいいます。代表的なものとしては、公正証書や仮執行宣言付き判決、和解調書、調停調書などが挙げられます。

申し立てから売却までの流れは担保不動産競売と変わりません。ただし、申立人が担保権者とは限らないため、他に優先すべき債権者がいれば、申立人の配当金額は他の債権者よりも少なくなるケースもあります。

（2）競売は滞納されたローン残債の回収手段

一般的に「競売」というと、ほとんどの場合は「担保不動産競売」を指します。担保不動産競売は、金融機関が滞納された住宅ローンの残債を回収する目的で利用する手続きです。

対象となるのは、ローンの支払いの滞納が長期間続き、金融機関から繰り返し督促されても支払わなかった人です。一度支払いが遅れた程度では対象になりません。

不動産が競売にかけられることを防ぐためにも、住宅ローンの滞納が続く場合は、金融機関に早めに相談することをおすすめします。早い段階なら、リスケジュール（返済期間の見直し）の相談に応じてもらえる可能性があるからです。

2．公売に関する基礎知識

次に、公売の概要や目的について説明します。

（1）公売とは

公売とは、国や地方自治体が差し押さえた財産を、一般市民に向けて売却することです。

正式には「滞納処分」と呼ばれ、国や自治体が行う行政処分の一つです。

公売には、一部の人を除き、原則として誰でも参加できます。公売の方式はさまざまで、WEBサイトで行われるインターネットオークションのほか、期間を定めて参加者が一度だけ入札する「期間入札」という方法もあります。

（2）公売は滞納された税金の回収手段

公売は、滞納税を強制的に回収することを目的として行われます。

主に税を滞納している人の財産が対象となります。つまり、税金を滞りなく納付していれば公売の対象となる心配はありません。

納付が難しい場合でも、滞納が長期化しないうちに納税相談に行き、払える分だけ払っていれば、公売の対象にはなりにくいです。

（3）公売の対象となる財産

どのような財産が公売の対象となるのか具体的に説明します。

①滞納者の財産が公売の対象に

公売の対象となる財産は多岐にわたり、さまざまな動産・不動産のほか、権利や有価証券なども公売で換価されます。

こちらは、公売の対象となる主な財産です。

• 住宅やその土地
• 農地や山
• 貴金属や高級時計
• 絵画や価値の高い骨董品
• 自動車
• ゴルフ会員権
• 株式

公売にかけられた財産のなかには、専用のWEBサイトで買受人を募っているものもあります。

参考サイト：公売情報（国税庁公式サイト）

②対象とならない財産もある

さまざまな財産が公売の対象となりますが、なかには公売にかけることが法律で禁止されている財産もあります。国税徴収法に詳細な規定があり、例えば、以下のものは差し押さえができないため公売にかけることができません。

• 生活に不可欠な寝具や衣服・家電など
• 三ヶ月分の食料や燃料
• 農業の運営に必要な器具や肥料や家畜など
• 仏像や位牌など祭祀具全般
• 滞納者および家族の義手や義足など
• 消防用の器械や避難器具など

参考サイト：第七十五条（一般の差押禁止財産）｜国税徴収法

また、税金を回収する際は、現金や不動産など比較的お金に換えやすいものから差し押さえられる傾向にあります。そのため、公売になったからといって家財を全て取り上げられるようなことはほとんどありません。

3．競売と公売の違い

他者の財産を差し押さえて売るという点では共通している競売と公売ですが、いくつか異なる点があります。

競売と公売の主な違いを一覧表にまとめました。

	競売	公売
債権者	法人や個人	国や都道府県、国税庁など公的機関
手続きの流れ	裁判所への申し立てが必要	裁判所への申し立ては不要
売却までの期間	1年以上かかることも多い	最短3ヵ月程度
根拠となる法律	民事執行法	国税徴収法または地方税法
入札の際の資料	現況調査報告書、評価書、物件明細書	なし
明け渡し	強制退去が可能	当事者同士で交渉
対象となる物品	不動産のみ	不動産以外も可

それぞれの違いについて説明します。

（1）債権者の違い

競売と公売は、いずれも債権者が保有する債権に基づき差し押さえを行います。それぞれの債権者は以下のとおりです。

公売	国や都道府県、国税庁など公的機関
競売	法人や個人

公売は国や自治体が税金を回収するために行います。一方、競売は個人間で貸したお金の回収や、企業の売掛金の回収など、さまざまな民事上の権利に基づいて行われます。

（2）手続きの流れの違い

財産を差し押さえて売却すること自体は、競売も公売も共通しています。異なるのは、裁判所への申し立てが必要かどうかです。

例えば、他人に貸したお金を回収するためにその人の財産を処分したくても、貸主が借主のものを勝手に売ることはできません。お金に換えるには、裁判所の許可を得た上で差し押さえを行い、所定の手続き（競売）を経る必要があります。

一方、債権者が国や自治体の場合、裁判所への申し立ては不要です。法律上は、督促状を発送してから10日を経過した時点で、財産を差し押さえることができます。

（3）売却までの期間の違い

前述の手続きの流れの違いから、売却完了までの期間も異なります。具体的な期間はケースバイケースですが、公売の場合は滞納から最短3か月程度で買受人に所有権が移転することもあります。

一方の競売では、期間は比較的長めです。住宅ローンの担保である物件が競売にかけられるケースであれば、滞納から所有権移転まで丸1年以上かかることも少なくありません。

（4）根拠となる法律の違い

競売と公売は、それぞれ手続きの根拠となる法律が違います。

公売は、国や自治体が主体となって行うため、国税徴収法または地方税法が根拠となります。一方、競売に関する規定は民事執行法に定めがあります。

（5）入札の際の資料の違い

競売手続きでは、入札の際に、裁判所が作成する以下の資料を閲覧・謄写することが可能です。

• 現況調査報告書：執行官が調査した結果をまとめたもの。不動産の現在の状況や権利関係、所有者の情報などが記載される他、不動産の写真などの資料も添付される。
• 評価書：裁判所が選任した不動産鑑定士などの評価人が、該当物件の価額を評価し、記載する。他に周囲の環境についての情報が記載されるほか、図面等も添付される。
• 物件明細書：買受人が引き継ぐことになる権利関係について記載される。

一方、公売では参考にできる資料は特にありません。

（6）明け渡し時の違い

競売の場合は、裁判所に最後まで主導するため、明け渡し時には裁判所の職権により所有権移転登記手続きを行います。手続き後も前の所有者が立ち退かない場合は、強制退去をさせられます。

一方、公売では、所有権移転登記手続きは自治体が行いますが、明け渡しについては当事者同士で交渉しなければなりません。

（7）対象となる物品

競売の対象となるのは、不動産のみです。一方、公売の対象は不動産に限りません。自動車や腕時計、絵画など、幅広い財産が対象になります。

4．税金を滞納して差し押さえられそうなときの対処法

税金の滞納が続いており、このままでは財産を差し押さえられてしまうという場合、どのように対処すればよいのでしょうか。

具体的な対処法について説明します。

（1）滞納が長期化する前に窓口に相談する

経済的な事情などから税金を納付するのが難しい状況に陥っているなら、まずは担当窓口に相談しましょう。所得税や相続税などの国税は税務署に、固定資産税や住民税など地方税は市役所に窓口があります。

仮に税金を満額納付できないときでも、滞納が長期化する前に納税相談をすれば、比較的柔軟に対応してもらえることが多いです。分割納付や支払い期限の延長などに応じてもらえることもあるので、まずは窓口で事情を説明して相談してみましょう。

（2）借金がある場合は債務整理を行う

借金の支払いが原因で経済状況が悪化して納税できないのであれば、納税相談と同時に債務整理も検討してみてください。

債務整理は、借金を整理して経済的な基盤を立て直すための手続きのことです。裁判所の手続きを利用して、借金を大幅に減らしたり免除を受けたりできることもあります。

所有財産があって裁判所の手続きを利用できない場合も、利息分をカットする、月額の返済を軽減するといった交渉ができることもあります。

利用できる手続きは、借金の内容や収入などによって異なるので、債務整理が必要な場合は、債務整理に詳しい専門家に相談するとよいでしょう。

（3）任意売却で家を売却する

税金の滞納により自宅が差し押さえられている場合、任意売却でより有利に売却できることがあります。

任意売却とは、自宅など不動産が差し押さえられている場合に、債権者の許可を得て一般市場などで売却することです。公売と比較して高く売れることが多く、税金を完納しても代金が残るのであれば自分のものにできます。

ただし、任意売却にあたっては差し押さえを行っている自治体との交渉が必要です。スムーズに交渉を進めるためには、任意売却に精通した不動産会社のサポートを受けるとよいでしょう。

5．税金の支払いと通常の債務の違い

税金の支払いは、滞納すると財産を差し押さえられる点は通常の債務と共通しています。しかし、徴収の主体が国や自治体など公的機関であることから、いくつか異なる点があり注意が必要です。

（1）自己破産をしても免責されない

税金の支払い債務は、自己破産の手続きによる免責の対象となりません。

破産手続きで免責許可決定が降りれば、消費者金融の借金やローンの支払い債務など、さまざまな債務の支払いの免除を受けることができます。しかし、裁判所の破産手続きには、いくつか免責の対象外となるものがあります。

自己破産で免責されない主な債務はこちらです。

• 故意によって与えた損害に対する賠償債務
• 故意または重過失によって生命または身体に与えた損害の賠償債務
• 婚姻費用や養育費にかかわる債務
• 税金の支払い債務

税金の種類を問わず支払いは免除されませんので、注意してください。

（2）延滞税がかかる

税金の支払い期日に遅れたときのペナルティとして用意されているのが延滞税です。放置している期間が長ければ長いほど、延滞税の金額は増えていきます。

延滞税の税率は状況によって異なります。令和3年1月以降に課される国税の延滞税の場合、税率は以下のとおりです。

納期限の翌日から2ヶ月を経過する日まで	年率7.3%
納期限の翌日から2ヶ月を経過した日以降	年率14.6%

参考：延滞税について（国税庁公式サイト）

（3）柔軟な対応が期待できないことも

税金の支払いについて窓口で相談した際の担当者の対応は、各自治体によって異なりますが、「お役所仕事」などと揶揄されることもあるように、柔軟な対応を期待できないこともあります。

例えば、税金の滞納により不動産を差し押さえている場合、公売より高額で売れる可能性が高く、回収できる税金が増えるにもかかわらず、任意売却に非協力的であるケースがしばしばあります。

このような場合でも、交渉に慣れている専門家が交渉すれば、任意売却に応じてもらえる可能性があります。公売に応じてもらえない場合は、任意売却の経験を豊富に持つ不動産会社に相談するとよいでしょう。

6．まとめ

競売と公売には、主体となる債権者や売却までの期間、根拠となる法律などに違いがあります。特に、売却完了までの期間は競売と比較して余裕がないことが多いため、混同しないようにしましょう。

「税金の滞納により自宅を差し押さえられてしまった」「住宅ローンの滞納により自宅を競売にかけられそう」などという場合、任意売却により公売や競売を回避できる可能性があります。ただし、任意売却を成功させるためには、任意売却に関する専門的なノウハウや経験が求められるので、不動産会社は慎重に選びましょう。

当社は、任意売却を専門的に扱う不動産会社です。ご相談者様のご希望や状況を丁寧にお伺いした上で、その後の生活の再建まで見据えたサポートを提供しておりますので、お気軽にご相談ください。

こちらでは、当社での相談から解決までの流れを紹介していますので、参考にしていただければと思います。